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民间借贷中如何计算复利 时间:2018/05/10

 背景:近两年来,民间借贷案件高发,其中多数案件因借款人无力偿还,存在借期届满后多次更换借条的情形。那么能否将未还利息计入下期本金,然后再计算利息?最终主张还款时的本金利息如何确定?律所同仁也多次讨论类似问题,为此笔者结合以下案例和大家探讨。

案情简介:2012年1月5日,张某向李某借款人民币10万元,双方约定月息2分,借款期限1年。借款期限届满后,张某没有能力偿还借款,也没有支付利息,故双方同意将2012年1月5日至2013年1月5日期间的利息2.4万元计入2013年1月5日以后的本金,张某重新向李某出具借条,本金为12.4万元,借款利率仍为月息2分,借期一年。2014年1月5日,张某仍未能偿还借款本息,故双方又将2013年1月5日至2014年1月5日期间的利息:12.4万元×2%×12=2.976万元计入借款本金,即12.4万元+2.976万元=15.376万元,张某重新向李某出具了借条,并在借条中写明了原始借款时间,各期利率,以及如何计算至本金为15.376万元。借期仍为一年,借款利息仍为月息2分。

借款期限届满后,张某下落不明,也未偿还借款本息。2015年11月,李某持2014年1月5日的借条诉至人民法院,请求人民法院判令张某归还借款本金15.376万元,并自2014年1月6日起至实际归还之日止按月息2分向李某支付利息(利息暂计算至2015年7月5日为5.53万元)。

问题:

1、能否将上期未偿还的利息计入下期本金,计算复利?

2、如果允许计算复利,则在起诉是如何确定起诉时的借款本金?

3、如何确定计算复利后的利率?

笔者观点:

1、民间借贷可以计算复利。如果根据最高人民法院1991年《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第7条“出借人不得将利息计入本金谋取高利”的规定,则不允许将利息计入本金计算复利。

但最高人民法院2015年颁布了《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(下简称“新司法解释”),自2015年9月1日施行。该司法解释第28条规定, 借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证,如果前期利率没有超过年利率24%,重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金;超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%,当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的,人民法院应予支持。

按前款计算,借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和,不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的,人民法院不予支持。

也就是说,新的司法解释允许当事人在满足司法解释规定的前提下可以计算复利。因李某是2015年11月起诉到人民法院,应当适用新的司法解释的规定,可以计算复利。

2、如何确定起诉时的借款本金。由于新司法解释是有条件的允许计算复利,那么李某主张的借款本金“15.376万元”是否符合司法解释的规定?下面结合司法解释的规定来分析:
   

根据新司法解释28条第一款的规定,可以计入2014年1月5日借条的利息数额不应超过原始本金10万元×24%×(2012.01.05~2014.01.05)=4.8万元,则2014年1月5日张某向李某出具的借条本金不能超过14.8万元。

3、2014年1月5日至张某实际偿还之日止的利率如何计算?

根据新司法解释第28条第二款的规定,借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和,不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的,人民法院不予支持。

根据上述规定,由于李某已经将张某未付利息计入了本金,因此如果以计入了前期利息的本金为基数继续按照年利率24%计算,得出的本息之和必然会大于最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的本息之和。故此,如果满足新司法解释的规定,以计入了未付利息的本金为基数,则其年利率必须小于24%,用公式表示为:入了未付利息的本金14.8万元 × 后期利率 ≤ 初始本金10万元 × 24% / 年,计算后为16.22%。根据上述规定验算后可知:

1)计算复利后的本息之和本金14.8万元+14.8万元×16.22%×1.5年=184000元;

2)未计算复利:本金10万元+本金10万元×24%×(2012.01.05~2015.07.05)=184000元

验算后得知,按照上述方法计算复利基数、确定复利利率是符合新司法解释第28条的规定的。

为此,原告李某的诉讼请求应修正为:请求人民法院判令被告张某向原告偿还本金14.8万元,并自2014年1月6日起按年利率16.22%向原告支付利息。

同时,通过上述案例分析可知,由于新的司法解释第28条第二款有“不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和”的限制,如果当事人之间约定的利率接近年利率24%,甚至等于或大于24%,则债权人无计算复利的必要。否则,本金和利率就是朝三暮四和朝四暮三的关系,计算上徒增繁琐。

上述计算方法和理解是否正确,愿和大家探讨,

                            李宝强  365bet体育足球赌博_365bet娱_苹果怎么下载365bet律师

2017年1月5日